Örkény - Mi újság Örkényen, 1998 (9. évfolyam, 1-12. szám)
1998-06-01 / 6. szám
4 1998. Június MI ÚJSÁG Örkényen Örkény Nagyközségi Önkormányzat 1997. évi költségvetési beszámolójának alapján a zárszámadási rendelet vizsgálatával együtt. A vizsgálat megkezdődött 1998. 03. 02-án a könyvvizsgálói jelentés elkészítésével. A program a vizsgálathoz teljes egészében a „Könyvvizsgálat az önkormányzatoknál“ módszertani útmutató 116-138. oldalig terjedő irányelvein alapult. Az ellenőrzésnél figyelembe lett véve az 1994. március 15-én befejeződött ÁSZ ellenőrzés (gazdasági-pénzügyi) tapasztalatai és annak realizálási szempontjai. Az ellenőrzési program 60 óra könyvvizsgálói munkaidőt irányzott elő, mellyel szemben a felkészülés és a tényleges vizsgálat időtartama 152 órát indokolt, 21 nap terjedelemben. A vizsgálatra tervezett időtartam változásának okai: 1997. év első féléve teljes körű könyvvizsgálattal zárult, megállapítva, hogy az önkormányzat költségvetési terve, előirányzatai időarányosan maradéktalanul teljesítve lettek a jogszabályi előírásoknak megfelelően. A féléves ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy Örkény önkormányzata a lakosság érdekében szennyvízcsatorna kiépítését pályázat benyújtásával kezdeményezte. A céltámogatási I. ütemének összege: 292.019 e Ft előirányzat növekedés, az önkormányzat költségvetésében az I féléves beszámolóban elismerésre került Ezen pályázatból kifolyólag, szükségessé vált a tervezett 60 óra vizsgálati programmal szemben, a megvalósulás folyamatának és a fedezeti elv meglétének konkrét vizsgálata. 1997. október 16-án Örkény nagyközség polgámestere, Kovács István úr a könyvvizsgáló részére a következő tájékoztatást adta: a saját tőke fedezetét és az összköltség kihatásainak pénzügyi alapját az alábbiak képezik: Forrás: céltámogatás 320 millió Ft, KKA 56 millió Ft, részvényértékesítés 422 millió Ft, saját erő 4 millió Ft, összesen: 802 millió Ft Az 1997. évi mérleg főösszege: 642.543 e. Ft-nak felel meg. Számításaim szerint 1993, 1994, 1995, 1996 évi költségvetési évek átlagos mérlegfőösszege: 185.038 e Ft-nak felel meg. Dinamikájában a növekedés trendje 120 %-ra alakult, tehát az 1997. évi növekedés trendje a kezdő időponthoz képest 347,2 %nak felel meg. A szennyvízcsatorna építési beruházás vizsgálata azért igényelt tetemes időt, mert az iránymutatás vizsgálati program szerinti értelmezése arra irányult, hogy az önkormányzati beruházási tevékenység rendelkezik-e megfelelő anyagi fedezettel. Az ÁSZ által közöltek szerint a legtöbb önkormányzat fizetésképtelenségét nem az alaptevékenység okozza, hanem a vállalt többletfeladatok. Örkény önkormányzatának a szennyvízcsatorna építéssel kapcsolatos intézkedései a vizsgált időszakban arra mutatnak, hogy a közbeszerzési tv. betartásával, a fedezeti elv érvényesítésével a céltámogatás felülvizsgálata alapján megfelelő saját erővel rendelkezik az önkormányzat. Ennek eszköze volt az önkormányzat képviselőtestülete által jóváhagyott Örkény Kereskedelmi Rt alapítása. Az Rt alapítási vagyona: 15.000 e Ft pénzbeni és 35.000 e Ft tárgyi eszköz apportból áll. Az Rt bejegyzése a Cégbíróságnál megtörtént. A tárgyi eszköz apport értékbecslését Gyukity Máté bejegyzett könyvvizsgáló tételes vagyonértékelési nyilatkozattal, 1997. október 06-i keltezéssel jóváhagyta 35.000 e Ft értékben. Nevezett könyvvizsgáló úr az ingatlanok apport értékének megállapításánál a szakértői értékbecslés módszereit is alkalmazta, annak figyelembevételével, hogy a forgalmi érték valóságos piaci értéket képvisel. Az apportba vitt ingatlanok könyv szerinti értéke: 5.000 e Ft, a könyvvizsgálói vagyonértékelés 35.000 e Ft-ot képvisel, a növekedés tehát 30.000 e Ft. A vizsgálat során megállapítottam, hogy a 35.000 e Ft apport értékből 20.340 e Ft névértékű részvény eladásra került. Az ebből befolyt bevétel 1997. évben: 267.590 e Ft értékben realizálódott. Az Rt alapításából származó vagyonnövekedés a mérleg eszköz oldalának 11-es sorában realizálódott A könyvvizsgáló megállapítása tehát, hogy a szennyvízcsatorna építés a céltámogatásról szóló előírásoknak megfelel, a mérleg, dokumentum szerint reális volt a könyvvizsgáló forgalomképesség megállapítása. A beszámoló 32-es űrlapja egyértelműen igazolja, hogy a 292.019 e Ft tárgyévi céltámogatásból 166,880 e Ft igénybevétele számlával, kivitelezői dokumentációval december 31-ig teljesült. A számlák műszaki ellenőrzését Pajor János úr, műszaki ellenőr auditálta. Előreláthatólag a szennyvízcsatorna építési beruházás Örkényben 1998. október 15-ig teljesül, a tervezett költségvetési kereten belül. Normatív költségvetési hozzájárulás elemzése és értékelése: Örkény önkormányzata 1995. szeptember 01-től részmunkaidős belső ellenőrt foglalkoztat. Többek között a belső ellenőr éves ellenőrzési programjában a normatív költségvetési támogatás fedezeti és igénylési elveinek ellenőrzése, tételes, intézményekre kiható ellenőrzési feladatként van meghatározva. A belső ellenőrzés tételes vizsgálata 1997. évre vonatkozóan megállapította, hogy a létszám ellenőrzés ellenére az előirányzott 98.711.636 Ft-al szemben, a tényleges mutatószámok alapján a felhasználás: 95.009.719 Ft-nak felel meg. Az önkormányzatot 1997. évre vonatkozóan: 3.701.917 Ft visszafizetési kötelezettség terheli. A visszautalás 1998. 03. 25-én megtörtént A könyvvizsgálói ellenőrzés arra terjedt ki, hogy az intézmények elszámolásait, létszámnormáit a belső ellenőr jegyzőkönyvekben tételesen elismertetve vizsgálta, a visszafizetés ténye az 1997. évi pénzmaradvány terhére történt. A polgármesteri hivatal 1997. évi módosított és felhasználható pénzmaradványa: 5.843 e Ft. Központosított előirányzatok elszámolásának vizsgálatakor megállapítottam, hogy a megigényelt támogatások felhasználásra kerültek, kivéve a pedagógus-szakvizsga és továbbképzés támogatása, melynek elszámolási határideje: 1998. 06. 30. Az önkormányzat számviteli politikája megbízható, valós összkép kialakítását, a valódiság, folytonosság, óvatosság elvének érvényesülését biztosítja. Kis értékű tárgyi eszközök beszerzésénél a 30.000 Ft egyedi beszerzési érték alattiakat az önkormányzat egy összegben, folyó kiadásként számolja el. Az általános kiadások (61,62) megosztási módját meghatározták, amely tükrözi az igénybevevők tényleges felhasználási arányait A vizsgálat befejezéseképpen összefoglalóan megállapítható, hogy az önkormányzat gazdálkodásában a volumen növekedés nem okozott többlet szabálytalanságot, hiányosságot A vizsgálat megállapítja, hogy az önkormányzat pénzügyi szervezeti egysége erősödött 1996.06.17-től, a másfél éven keresztül üres jegyzői státusz betöltésre került. A pénzügyi csoport élére az ÁSZ javaslata és a megválasztott könyvvizsgáló szorgalmazása után, a pénzügyi csoport vezető beosztásba 8 éves önkormányzati szakmai gyakorlattal és államháztartási mérlegképes könyvelői képesítéssel, Kulcsár Katalin pl. fően. került kinevezésre. A csoport létszámban és szakmailag erősödött, mert a kinevezett jegyző államigazgatási főiskolai végzettséggel rendelkezik és mérlegképes könyvelői tanfolyamra jár, jelenleg másodéves hallgató. A pénzügyi csoport tagjai közül Kulcsár Tamásné főelőadó 5 éves számviteli gyakorlattal, mérlegképes könyvelői tanfolyamot végez. Vrabecz Andrea GYES-ről visszatérve, szintén két éves mérlegképes tanfolyamra jár. Horváth Györgyné pénzügyi főelőadó mérlegképes könyvelői képesítéssel, a részfeladatok és helyettesítés teljes körét ellátta. Gungli Zoltánná pénzügyi főelőadó szintén mérlegképes könyvelői tanfolyamra jár, 2. éves hallgatóként. A pénzügyi tevékenység megalapozásához a személyi és dologi feltételek biztosítva vannak. Kulcsár Katalin pénzügyi csoportvezető esetében a főiskolai végzettség folyamatban van. A könyvvizsgálat hitelesítő záradéka a teljes körű elfogadást indokolja. Bittó Sándor lejegyzett könyvvizsgálótags.szám: 002996/1998.04.01.; sorszám: 002760